Налогообложение на рынке форекс для граждан РФ.
Налогообложение зависит от договора, заключенного с банком или ДЦ. В договоре может быть указано, что с каждой прибыльной сделки удерживается налог. В таком случае налоги удерживаются ДЦ. Однако большинство ДЦ, в частности букмекеры, освобождены от функций налогового агента. Для данной ситуации налогообложение осуществляется согласно статье 228 Налогового кодекса РФ.
Выдержки из Налогового кодекса РФ.
Статья 224. Налоговые ставки
1 .Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2.Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:
( исключается ) выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;
страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 213 настоящего Кодекса;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса.
3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении следующих доходов:
дивидендов;
доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, а также от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
2) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;
3) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов;
( дополнятеся) 4) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), - исходя из сумм таких выигрышей
2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.
3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5. Налогоплательщики, получившие доходы, при выплате которых налоговыми агентами не была удержана сумма налога, уплачивают налог равными долями в два платежа: первый - не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, второй - не позднее 30 дней после первой уплаты налога.
НЕ ПЛАТИТЬ НЕЛЬЗЯ... А ПЛАТИТЬ?
Казалось бы, самое простое - задекларировать все свои доходы от деятельности на FOREX или иных биржах, и уплатить причитающиеся налоги.
Ан нет, на этом пути добросовестного налогоплательщика поджидают следующие неожиданности и проблемы.
1. Скажите, придет кому-нибудь в голову при открытии счета у брокера (особенно за рубежом) задуматься о последствиях такого шага для будущего налогообложения? Т.е. человек в здравом уме и светлой памяти перечисляет деньги своему брокеру и заранее думает: "Вот как только выиграю я на Форексе 5000 $ (50, 500 и т.д. - неважно...) и как только получу их в свои руки (на счет), тут же пойду в родную налоговую и задекларирую полученный доход". Если таковой найдется, готов оторваться от своего рабочего места перед компьютером в любое время дня и ночи и отправиться на встречу с этим героем (пишите о своем опыте на E-Mail), чтобы послушать его рассказ.
Отсюда следует следующее: гражданин, отправивший деньги брокеру, как правило с обоснованием "за учебу" или "материальная помощь" - легально, и любым иным способом (которых масса) - нелегально, ТУТ ЖЕ НАРУШАЕТ ЗАКОН, ПРИЧЕМ НЕОДНОКРАТНО:
Во-первых, положения закона о совершении валютных банковских операций,
во-вторых - положения закона о предпринимательской деятельности, ибо прежде чем инвестировать в зарубежные финансовые инструменты, как минимум, нужно зарегистрироваться в качестве ИЧП или ПБЮЛ;
и в-третьих, гражданин нарушает ИНСТРУКЦИЮ ЦБ от 29 августа 2001 г. N 100-И, которая вроде бы разрешает нам открывать счета в иностранных банках, но - стоит почитать этот замечательный документ повнимательней - в то же время вроде как бы и нет...
Поскольку ст. 2.2. ИНСТРУКЦИИ гласит: Счета открываются резидентами для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Т.е. забудь дорогу всяк сюда входящий.
Ибо что, как не открытие счета в иностранном банке означает открытие счета трейдером в зарубежной брокерской компании?
И что, как не предпринимательская деятельность - деятельность по зарабатыванию денег на по-прежнему чуждом нам иноземном фондовом и валютном рынке?
И что, как не нарушение Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" является невинный перевод кровных денежек забугорному брокеру?
Продолжать? Еще не передумали зарабатывать на FOREX? Спешу успокоить особо нервных: как всегда, строгость законов в России компенсируется их поголовным неисполнением.
Продолжаю. Допустим, на все эти невинные (с какой заинтересованностью на это посмотреть...) нарушения Закона никого не взволновали, и трейдера, пришедшего в налоговую инспекцию, встретили, как родного. Что его ждет там?
Увы, увы... По закону он должен представить детальные выписки со своего счета, заверенные иностранным банком (т.е. никак не копии истории операций трейдера, распечатанные из Интернета). Как метко отметил наш Президент, имея ввиду, правда, совсем иное: "Замучаетесь пыль глотать", собирая документы, чтобы с вас получили причитающиеся налоги. И назад дороги уже нет. Однажды заявив в налоговой о том, что вы зарабатываете за рубежом, вы навсегда попадаете в поле ее пристального внимания и доброго, внимательного отношения. Уж будьте уверены. Таких, как вы, в налоговых немного. Вас будут знать в лицо.
Причем, очень вероятно, не только в налоговой инспекции. Конфиценциальнейшие базы данных, свободно продающиеся на CD на многочисленных рынках и по объявлениям, содержат сведения, которые никак не предназначались для коммерческой продажи. Как вы думаете, сведения о налогоплательщиках - хороший товар для реализации заинтересованным криминальным структурам? A вы слышали, что кто-нибудь в нашей стране понес ответственность за утечку информации?
И наконец, самое интересное. Допустим, вы проявили настойчивость (а куда вам теперь деваться, делать-то все равно уже нечего, кроме как собирать документы) и принесли в налоговую выписку со счета, щаверенную иностранным банком. Теперь налоговики начинают считать. Учитывая уровень подготовки рядовых налоговых инспекторов, не удивляйтесь, что слова "кредитное плечо" и "маржа" вызовут у него желание тут же вызвать ОМОН. Но и в лучшем случае вас может ожидать очень неприяный результат, вовсе не тот, на который Вы рассчитывали:
- Вам запросто могут посчитать все суммы валюты, которые Вы КУПИЛИ на FOREX (а затем, естественно, ПРОДАЛИ), как суммы БАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ, каковыми они, собственно, и являются. Поскольку законодательства о FOREX у нас нет, то следуя букве закона, вы получили ВЫГОДУ, пользуясь беспроцентным КРЕДИТОМ. А поскольку суммы, проходящие через счет активного трейдера, запросто могут достигать десятков и сотен миллионов долларов в суммарном выражении, то ваша мнимая выгода от пользования этими кредитами в сравнении со ставками ЦБ, может достигать сумм, совершенно несопоставимых с реально полученными вами прибылями. И это вовсе не дурная шутка, чтобы вас попугать, а реальные факты, с которыми столкнулись первые добросовестные налогоплательщики, пожелавшие соблюсти закон. И убеждать налоговую в том, что она неправа, Вам придется в суде, с привлечением всех возможных экспертов...
- Вам легко могут посчитать в налогооблагаемую базу ВСЮ ПРИБЫЛЬ, полученную от операция на FOREX, а убытки - оставить "за бортом". И это тоже не пустая болтовня. Мой собственный печальный опыт общения говорит именно об этом. Хотя, что говорить о своем опыте, почитайте ст. 214 Главы 23 НK - и попробуте найти там где-нибудь упоминание, что доход от операций с ценными бумагами определяется как разница между суммарно полученными доходами и убытками, полученными за тот же период... А про валютообменные операции на рынке FOREX - там вообще ни слова, как будно его нет. Отсюда - возможность трактовать понятие дохода в довольно широких пределах. И будьте уверены - трактовать НК в Вашу пользу просто так не будет никто. Даже при наличии договоров, банковских документов, счетов и прочей бухгалтерской документации, налоговая ПРЕДПОЧИТАЕТ СЧИТАТЬ ТОЛЬКО ДОХОДЫ, а расходы и убытки - вам предоставят право оспаривать в суде. Уж если налоговый инспектор не в состоянии отличить договор комиссии от договора купли-продажи, о которых в Гражданском кодексе написано по главе (как было в моем случае практического "общения" с налоговиками), то вы думаете, что ваши убытки на FOREX кого-нибудь заставят вам посочувствовать? И не надейтесь. Сценарий прост и незатейлив. Доходы - вот они, на бумаге. А убытки? Погасите от доходов следующих лет... Могут быть еще самые разнообразные веселые варианты, всего не спрогнозируешь... И анекдот, который мы далее приводим, окажется вовсе вовсе не анекдотом. Смею вас уверить, лично у меня была очень похожая ситуация...
Директор индивидуального частного предприятия, самостоятельно составляющий бухгалтерскую отчетность, сдает квартальный баланс налоговому инспектору.
— О! — удивляется налоговый инспектор, просматривая баланс. — Какая сумма к вам поступила на расчетный счет!
— Какая сумма?! — еще более инспектора удивляется директор. — Это же номер расчетного счета!
Вот и получается, что не платить налоги нельзя. А платить, что-то не хочется.
Не примите эти мысли за призыв не платить налоги. Вовсе нет. Но задуматься о последствиях обращения в налоговую все же нужно... И лучше с налоговым консультантом или квалифицированным в области налогов адвокатом. Иначе ситуация с уплатой налогов будет напоминать Буратино на рисунке.
И в заключение, советуем обратить внимание : Консалтинговая компания "ТандеМ" с 1996 года специализируется в области налогообложения физических лиц.
Идея создания финансового адвоката именно для физического лица, в том числе информационного канала в Интернете, основана на вполне очевидной необходимости здравомыслящего человека содержать в полном порядке свою отчетность перед налоговыми органами.
КАРЛО
P.S. Рекомендую в заключение почитать дискуссии на тему налогов: http://www.finlist.ru/forum/viewtopi...=asc&start =0
Цитата(Dmitri Laush @ Apr 17 2007, 10:49 AM) 989
Если это частное лицо, то раз в год в декларации указывается годовая прибыль.
И на основании вашей декларации выплачивается налог с прибыли 22%.
Если это юридическое лицо, то налога на прибыль фирма не платит.
(В Эстонии).
Моя фирма занимается авторемонтом,зарегестрирована и ведет деятельность в Эстониии, в В-карте нет видов деятельности связанныхс куплей/продажей валюты.Могу ли я открыть счет на имя фирмы и совершать сделки на Forex , если да,то как потом в бухгалтерских документах указывать прибыль или убыток и какими документами это подтверждать,ведь счетов как таковых нет? Как быть с убытками,будут ли они считаться расходами не связанными с предпренимательской деятельностью и соответственно облагаться подоходнам налогом?
Добрый День,
1) Можно добавить в список деятельностей "инвестиционная деятельность", сейчас это достаточно просто и быстро делается в Эстонии.
2) Это в принципе не так важно, для Maksuamet (НД) важна основная деятельность вашего бизнеса и при каждом отхождении допольнительная деятельность вполне возможна.
3) И последнее, в целом открывая счет на фирму , фирма планирует проводить сделки с конвертацией валюты, что вполне логично например для тех фирм которым надо расплачиваться в другой валюте. Тоесть прибыль/убыток в годовых отчетах может указываться именно на основании конвертации валют. Что не требует дополнительных изменений данных в регистре. А потверждаете данную деятельность с помощью вашего отчета, который вы можете распечатать прямо из MetaTradera. В случаях дополительного запроса мы можем заверить данный отчет печатью компании. Налоги с данной деятельности не облагаются.
Цитата(Dmitri Laush @ Aug 30 2007, 01:16 PM) 5703
Добрый День,
1) Можно добавить в список деятельностей "инвестиционная деятельность", сейчас это достаточно просто и быстро делается в Эстонии.
2) Это в принципе не так важно, для Maksuamet (НД) важна основная деятельность вашего бизнеса и при каждом отхождении допольнительная деятельность вполне возможна.
3) И последнее, в целом открывая счет на фирму , фирма планирует проводить сделки с конвертацией валюты, что вполне логично например для тех фирм которым надо расплачиваться в другой валюте. Тоесть прибыль/убыток в годовых отчетах может указываться именно на основании конвертации валют. Что не требует дополнительных изменений данных в регистре. А потверждаете данную деятельность с помощью вашего отчета, который вы можете распечатать прямо из MetaTradera. В случаях дополительного запроса мы можем заверить данный отчет печатью компании. Налоги с данной деятельности не облагаются.
Спасибо за ответ.Маленькое уточнение,кроме печати в Эстонии обязательно требуется подпись на документе,я так понимаю что подпись на заверенных документах тоже будет?И интересно было бы узнать есть уже фирмы которые прошли проверку годовых отчетов со сделками на Forex в налоговом,и много ли среди клментов Admiral Markets в Эстонии юридических лиц.И как мне получить получить документ подтверждающий что счет открыт на фирму.
Powered by vBulletin® Version 4.1.8 Copyright © 2012 vBulletin Solutions, Inc. All rights reserved.